경영컨설팅 및 광고대행업 사업자 필수 세무 지침: 법인세 비용처리 기준과 기업업무추진비(구 접대비) 손금 산입

1. 컨설팅·광고대행업 법인세 손금 인정 요건 및 광고선전비 vs 기업업무추진비(접대비) 구분

법인세법상 손금(필요경비)으로 인정받기 위해서는 '사업 관련성'과 '수익 관련성'이 입증되어야 합니다. 광고대행사의 미디어 매체 집행비, 콘텐츠 제작 외주비, 컨설팅 자문용 인건비는 적격 세금계산서나 3.3% 원천징수 영수증을 수취 시 전액 손금 인정됩니다. 반면 불특정 다수가 아닌 특정 광고주/클라이언트를 위한 식사, 경조사비, 골프 및 선물 지출은 '기업업무추진비(접대비)'로 분류되며, 기본 한도(중소기업 3,600만 원) 및 수입금액별 적용률 한도 내에서만 비용으로 인정됩니다.

2. 기업업무추진비 적격증빙(법인카드·현금영수증) 수취 및 3만 원 초과 시 손금불산입 리스크

건당 3만 원(경조사비는 20만 원)을 초과하는 기업업무추진비는 반드시 법인신용카드, 체크카드, 계산서, 현금영수증 등 적격증빙을 수취해야 합니다. 임직원 개인 신용카드나 증빙 없는 지출은 전액 '손금불산입(상여/기타사외유출)' 처리되어 법인세가 증가할 뿐만 아니라 대표자 근로소득세가 추가 추징될 수 있습니다. 특히 20만 원 초과 경조사비는 모바일 청첩장/부고장과 법인 이체 내역을 반드시 구비해야 세무조사 시 무더기 비용 부인을 막을 수 있습니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 솔루션 안내

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