의류 제조 및 패션 소매 사업자 필수 세무 지침: 재고자산 평가 조정과 전자세금계산서 의무발행

1. 의류·원단 재고자산 평가방법(선입선출법, 개별법 등) 신고 및 기말 재고 평가손실 세무 조정

의류제조 및 소매업은 원단, 부자재, 재공품, 완제품 의류 재고가 기말 자산의 큰 비중을 차지합니다. 사업자는 설립 사업연도 종합소득세/법인세 신고 기한 내에 '재고자산 평가방법 신고서'를 국세청에 제출해야 합니다. 평가방법을 미신고한 경우 세법상 '선입선출법'으로 자동 적용되어 기말 재고 가액이 과다 계상되고 소득세 부담이 늘어날 수 있습니다. 유행이 지난 이월 재고나 유실/파손 상품은 저가법 평가 또는 폐기 손실 증빙을 갖추어 차감 세무 조정을 이행해야 법인세를 줄일 수 있습니다.

2. 개인사업자 전자세금계산서 의무발행 기준(직전 연도 수입금액 8,000만 원) 및 미발행 가산세

모든 법인사업자와 직전 연도 공급가액(면세 수입금액 포함) 합계액이 8,000만 원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서 의무발행 대상입니다. 도매상, 원단업체, B2B 납품 거래 시 재화 공급 시기(출고일/배송완료일)가 속하는 달의 다음 달 10일까지 전자세금계산서를발급해야 합니다. 발급 기한 경과 시 지연발급 가산세(1%), 미발급 시 미발급 가산세(2%)가 부과되며, 종이 세금계산서 발급 시 가산세 대상이 되므로 홈택스 전산 매칭 관리가 필수적입니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 솔루션 안내

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