여행사 및 리조트·호텔 사업자 필수 세무 지침: 해외 알선 수수료 영세율과 부가가치세 예정고지

1. 여행사 해외 투어 알선 수수료 구분 기장 및 외국인 관광객 숙박 영세율(0%) 소명

여행사가 관광객으로부터 받는 수입 중 항공권·숙박·식대 실비 납부액을 제외한 '순수 알선 수수료'에 대해서만 부가가치세 과세표준을 적용해야 합니다. 국외 구경 투어 서비스 및 외국인 관광객 대상 관광 숙박 용역(관광호텔, 리조트)은 외국환은행 발행 '외화입금증명서' 및 외국인 숙박 대장을 구비할 경우 영세율(0%)이 적용됩니다. 전체 수강/패키지 금액을 과세표준으로 잘못 신고 시 과도한 부가가치세가 과세되므로 계정 처리가 필수적입니다.

2. 4월·10월 부가가치세 예정고지 세액 감액 기준 및 조기환급 조기 예정신고

개인사업자 형태의 여행사 및 리조트는 매년 4월과 10월에 직전 과세기간 납부세액의 50%가 '예정고지 고지서'로 발급됩니다. 비수기 또는 실적 악화로 당해 예정신고 기간(1~3월, 7~9월)의 공급가액이나 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1에 미달하는 경우 예정고지 납부 대신 '예정신고'를 선택하여 실제 실적으로 세액을 절감할 수 있습니다. 한편 시설 투자나 영세율 매출이 많은 법인/개인은 조기환급 예정신고를 통해 15일 이내 환급금을 지급받을 수 있습니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 솔루션 안내

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