숙박 및 호텔·펜션 사업자 필수 세무 지침: 플랫폼 매출 정산과 현금영수증 의무발행

1. 숙박 예약 플랫폼(야놀자·여기어때·에어비앤비·아고다) 매출 정산 대조 및 중개수수료 매입세액공제

OTA 플랫폼을 통해 발생하는 숙박 매출은 쿠폰 할인액 및 중개수수료 공제 전 '총 숙박 요금'을 부가가치세 매출 과세표준으로 신고해야 합니다. 또한, 플랫폼에서 공제되는 광고비 및 중개 수수료에 대해 발급된 전자세금계산서 또는 매입 명세서를 정확히 교차 검증하여 매입세액 10%를 공제받아야 국세청 매출 누락 추징을 방지할 수 있습니다.

2. 숙박업(호텔·펜션·모텔·리조트) 거래 건당 10만 원 이상 현금 결제 시 현금영수증 자발적 의무발행

숙박업은 소득세법 시행령상 현금영수증 의무발행 업종에 해당합니다. 객실 이용료, 연회장 대여료, 부대시설 이용료를 건당 10만 원 이상(부가가치세 포함) 현금(계좌이체 포함)으로 정산받은 경우, 이용객이 요구하지 않더라도 거래일로부터 5일 이내에 국세청 지정번호(010-000-1234)로 자발적 현금영수증을 발급해야 합니다. 미발급 시 과태료 성격의 미발행 가산세(20%)가 부과됩니다.

3. 정평세무컨설팅 맞춤 솔루션 안내

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